大奖娱乐888:如何通过个人独资企业避税?企业合理避税和逃税的区别有哪些?

问:个人独资可自开专票不代开,如何选择更有利于节税的目的?

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全面营改增后,随着国地税的合并和金税三期“数据控税”的严征管体制的实施,企业存在的给予税点购买发票充成本,虚列人员工资名单做大人工成本,虚开发票做成本等解决企业难以取得发票的方法,难以逃脱金税三期系统的监控。于是,现代企业为了解决实践中一些难以取得发票的问题,必须寻找既没有税收风险又能解决难以取得发票的良好路径。小编为您详细介绍一种没有税收风险的解决企业难以取得发票的税收筹划技巧。

个人独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任,破产时借方可以扣留业主的个人财产。

合理、合法避税与逃税是两个完全不同的概念,个人独资企业怎样合理避税,首先要知道个人独资企业要交哪些税,有哪些优惠政策。

一税收筹划政策依据

一般而言,高利润行业的个人独资企业采取核定征收可以降低实际税负。因为核定的应税所得率是一定的,如果实行查帐征收方式,交纳的所得税相对要高于核定征收方式计算的税额,且对纳税人来说,核定征收计算简单,方便而省事。

个人独资企业、合伙企业的个人所得税五级超额累进税率表核定征收,带征税率为服务业仅0.5%-3.5%,建筑业仅0.35-2.4%、贸易仅0.25-1.75%。

1、增值税小规模标准

就税收立法而言,个人独资企业是以投资者为纳税义务人,每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照《个人所得税法》中“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。其中,需要注意的是,生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

个人独资企业概念

个人独资企业是指依法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资个人所有你,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

根据《财政部
税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税[2018]33号第一条和第三条的规定,自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。基于此规定,无论是生产企业、贸易企业还是服务性企业,增值税小规模纳税的标准都是年应征增值税销售额为500万元含500万元以下。

从税法的角度看,适用核定征收需要符合法定条件,但是在实践中,税务机关基于征管效率考量,通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收,具有较大的自由裁量权,这会给企业带来一定的税务风险。

个税计算公式

个人独资企业不缴纳企业所得税,按照经营所得缴纳个人所得税。

企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额

其中:应纳税所得额=收入总额-应税所得率

2、个体工商户和个人独资企业不缴纳企业所得税,可核定征收个人所得税

这就意味着,在注册地的选择上,需要格外注意。但无可否认的是,个人独资企业的核定征收方式,仍备受企业家的青睐。甚至有些地方政府或新开发的经济园区为了招商引资,对个人独资企业有很多特殊的优惠政策,其中就包含低额的核定征收比例。

举例子说明

软件行业开票额为500万要交多少税?

增值税:500/1.03*0.03=14.56万

附加税:14.56*0.115=1.674

企业所得税:无

个人生产经营所得:500/1.03*10%(核定应税率)*30%(五级累计税率)-4.05(速算扣除数)=10.51

1个人独资企业核定征收个人所得税的规定

从税收筹划的角度来看,创办个人独资企业更不失为一个非常有效实用的节税方式。以高管为例,通过设立个人独资企业,将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来,原公司利润就变成了个人工作室所得,纳税比例大大降低。此外,个人独资企业还能解决企业成本票问题。

合理避税

①个人独资企业和小规模企业一样,享受国家在增值税方面的优惠,销售额月度不过10万,按季度统计销售额不过30万不需要缴纳增值税。所有每个月开票30万不需要缴纳增值税。

②在税收优惠地区(西部大开发或者少数民族自治区)注册个人独资企业,增值税以地方留存的40%-50%扶持,企业所得税以地方留存的40%-50%给予扶持,节税比例可达50%以上,对于企业而言,在税收优惠区域注册个人独资企业,既解决了企业承担过高个税税负的问题,又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。

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个人独资企业只交个人所得税,不交企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条
:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。
合伙企业不适用本法。

已经跨入2019年了,想单纯的通过个人独资企业来避税已经行不通了。要知道,去年因为个独的事情,明星们补税117个亿,给国家的财政收入做出了很大的贡献,自此以后,个独的申请也越发的严格。

过去,个人独资企业曾经被用于做以下的税收筹划,但在个人看来,是存在不少问题的。

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》财税[2000]91号第七条有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业都有很大的节税优势。但前提是,要选合适的地方。若能利用地方或园区的税收优惠政策,享受所得税核定征收,这对企业来说将会节省很大一笔费用。

1. 高收入者的变相“工资”。

有少部分的高收入者,想通过注册“个独”,来将部分“工资薪金”转换为“经营所得”,从而将40%-45%的税率降低至综合税率6.8%以下。看似美妙,实则暗含风险。

大奖娱乐888,从性质上讲,这部分高收入者很多是企业的股东、高管,在外面另立门户,与企业做生意,意欲何为?从税收上讲,纳税公平,高收入者才应该是纳税的重点,而不是普通的工薪阶层。从现实上讲,今年个人信息已经全部实现入网,这些举动是比较容易被发现的。

大奖娱乐88pt88,(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;

还有把合并或者汇总计算的所得分开,是个人所得税筹划常用的方法。不过,个人独资企业和个体工商户的法律地位不同,主体责任不同,必然影响组织的生产经营。当然,税务筹划是投资人考虑的重要问题,但不是唯一问题。

888大奖娱乐平台,2. 企业转移利润

有少部分的企业,觉得自身利润过高,于是将企业利润以费用支出的方式转移到某地的个人独资企业中,进而将企业所得税,变为了核定征收的个人所得税,综合税负大大降低。

但是,从业务的实质来讲,这些转移的费用符合真实的发生么,还是仅仅为了转移利润,要打个问号,也因此,存在较大的税收风险。

因此,从去年年底开始,个人独资企业的注册,很多地方有限制了。注册个独,更重要的还是考虑业务的实质。从实际出发,符合实际情况的,才能合理节税。

合理避税和逃税的区别是,逃税是犯法的,合理避税是合法的,一般是纳税人通过寻找税法的漏洞或不完善之处、运用税法的特例等方式来达到减少税款的目的。但这肯定不是立法的初衷,因此,会有一些“反避税”的措施出台。合理避税是可行的,但并不提倡。最高级的层次,应该是税务筹划,也就是“未雨绸缪”,对企业的各项活动进行前瞻性的设计和安排,以达到节税的目的。

比如,对于一家公司的以下两种做法,可以体会下用意:

总之,2019年了,用个独避税的做法要注意业务实质,不要滥用。对于各种五花八门的避税手法,要慎用,不能跌入逃税的陷阱。

个人独资企业能避税吗?

还真能!

当然,这个所谓的避税是指在合法合规的前提下,个人独资企业可以有限的降低某些经济业务的税负。之前某明星逃税案,迁出的一大批明星工作室补税的问题,这个明星工作室其实就是个人独资企业。

大奖娱乐官方网站,网传的横店影视城要求补税的内部通知

为什么明星那么热衷于成立工作室?

88pt88手机客户端,除了管理和工作开展的需要,更大一部分的考虑应该就是工作室作为个人独资企业在避税的一些得天独厚的优势。

那么,个人独资企业到底有哪些独到之处呢?

(二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

在税负高居不下的今天,很多企业都会需求避税的途径与方法。目前,市场上税收筹划的方法五花八门,有些方法表面上美其名曰“税收筹划”,实际上是偷税漏税,在税务监管日益趋严的今天,无疑给企业带来了巨大的税务风险。那么,有什么比较好的企业合理合法避税的方法吗?利用个人独资企业避税合规么?下面捷税宝小编为大家简单分析一下。

个人独资企业可以绕开企业所得税

个人独资企业虽然叫企业,但实际上却不是企业所得税的纳税人,因为其不是法人主体,个人所得税企业是由投资者按经营所得交个人所得税。

尽管个人独资企业不是企业所得税纳税人,但是在计算个人独资企业的利润时,可以像计算企业所得税的原理一样,扣除成本费用损失后按净利润去套用经营所得的个人所得税税率。

而且,个人独资企业可以保障投资者的全部经营利益,又有更大的自主经营权。之前网上就经常爆料,一些韩国当红明星,每年参加很多演出活动,实际从演艺公司拿到的报酬低的很。

1人民币=167韩元

说实话,这收入还不如抖音上面的一些小网红。

所以,我们国内的一些演艺人士,名气稍微大一点的,都愿意跳出经纪公司自己开工作室,甚至为此对簿公堂,因为一旦自己发展,既能拿到更多的钱,还有自主权。

天眼查到的范冰冰工作室

范冰冰的这个工作室就是个人独资企业。

个人独资企业不需要交企业所得税,那么就意味着企业挣的钱在交了个人所得税后就可以直接进老板口袋了。

如果成立的是有限公司或者股份有限,企业的利润分红给股东,股东还需要交股息红利个人所得税。

(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

个人独资企业的性质:个人独资企业是企业的一种类型,是由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织。其典型特征是个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险。

个人独资企业的个人所得税可以采用核定征收

根据税收征管的相关规定,个人独资企业的个人所得税是可以核定征收,通常就是根据你的收入按一定比例征收率直接征收个人所得税,征收率大概在0.5%-3.5%之间。

或许有人就要问了,这个核定征收怎么就有避税的效果呢?

在收入不高的时候,核定征收确实不太合理,甚至加重你的税负,因为它不考虑你的成本,可能实际上你是亏损了,但还是要按收入的一定比例交个人所得税。

但是当收入比较高的时候,按查账征收你的税率可能会比较高,如果按核定征收,你就占了便宜了,也就实现了避税的效果。

举个例子,老周工作室在2019年实现收入5000万元,发生成本费用等允许扣除合理开支4000万元,假设核定征收的征收率为3%,我们来计算下查账征收和核定征收各应交多少个人所得税。

经营所得税率表

按查账征收应交个人所得税(5000-4000)×35%-6.55=343.45万元;

按核定征收应交个人所得税5000×3%=150万元。

看到没,按查账征收的税负是核定征收的2倍多。

这也是2018年影视行业全面补税的一个重要原因,因为许多明星的个人工作室都采用的是核定征收个人所得税,但是明星的收入实在太高了,按核定征收的的个人所得税实际上意味着税务局履职不到位,存在严重的漏税行为。

第八条第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。

个人独资企业的所得税的征收:

企业合理避税和逃税的区别

这个也很简单,合理避税是在税收法律法规的框架下,合理合法的筹划企业的税收支出。

而逃税就是违背税收法律法规的规则去人为实现少交税,比如,故意隐瞒收入、多列支出、虚假申报等,就属于逃税了。

总之,个人独资确实有一定的节税效果,但是个人独资企业的投资者承担的是无限风险,不像有限公司,你投资100万亏完为止,个人独资企业亏了多少你就得赔多少,这也是成立个人独资企业最大的风险。

利用个人独资企业节税是避债节税课题的一种重要手段之一。个人独资企业相对于有限责任公司而言,少了一道企业所得税。以股权转让为例,股东作为合伙企业出让人,只须缴纳20%的个人所得税。如果作为有限责任公司出让人,有限公司先交纳25%的企业所得税,有限公司分红时,有限公司的股东再交纳20%的个人所得税。所以从节税角度看,尽量应以个人或个人合伙作为股东。

其实,避税的提法并不正确。避税有以合法形式行逃税之实之嫌疑。正确的做法应当是用合法手段避开本来就不需交纳的税款,这叫节税。

个人独资企业可以申请核定征收,每月不超过10万元的销售收入会享受减免增值税,相应的附加税也就没有了。

合理避税是通过不违反法律法规,通过对企业实际情况进行税务方面的筹划,同时企业内控也很重要,而逃税就是明知犯法还故意为之。

第九条实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

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